Впервые почти за двадцать лет правительство приступает – и уже с этого года, причем задним числом – к резкому сокращению прожиточного минимума: на 30% для жилья и до 73% для автомобилей, стремясь облегчить налоговое бремя для почти 480 000 налогоплательщиков, которые ежегодно попадают в «ловушку» предполагаемого дохода. Эта мера является частью более широкой программы налоговой реформы, объявленной TIF в сентябре, и включена в законопроект, который министр национальной экономики и финансов Кириакос Пьерракис представил для публичного обсуждения во вторник, прежде чем он будет вынесен на голосование в парламенте в ближайшие недели.
Изменение размера пособий на проживание имеет тройной характер и приводит к:
- сокращению предполагаемого дохода на жильё на 30%,
- резкому сокращению расходов на автомобили в зависимости от объёма двигателя и выбросов CO2, а также
- освобождению детей-иждивенцев, имеющих собственный доход, от минимального целевого расхода в размере 3000 евро, что отвечает давнему запросу, особенно тех, у кого трое и более детей.
Согласно обнародованному законопроекту, эти льготы вступят в силу немедленно, включая освобождение от уплаты налога доходов, полученных с 1 января 2025 года, налогоплательщики которых будут платить налог весной 2026 года.
Жилой сектор: скидка от 30% до 35%
«Объективные расходы на проживание», как пресловутые надбавки к налогу на проживание были переименованы 19 лет назад, взимаются, когда задекларированный налогоплательщиком доход оказывается меньше предполагаемого дохода, рассчитанного налоговыми органами на основе недвижимости, автомобилей, бассейнов, лодок или других услуг и приобретений, которые налогоплательщик, по всей видимости, имел каждый год, владение которыми также влечет за собой соответствующие расходы на содержание. Налоговый кодекс предусматривает дополнительный налог, который рассчитывается на основе разницы между заявленным и предполагаемым доходом. В зависимости от дохода (низкий или высокий), налогоплательщик может потерять или сохранить налоговые вычеты.
Нагрузка значительна, особенно в отношении жилых помещений: надбавка к налогу на проживание взимается не с владельца недвижимости, как в случае ENFIA, а со всех проживающих в ней, то есть арендаторов.
Реформа системы презумпций для жилых помещений предусматривает снижение предельной ставки на 30% для всех категорий площадей. Согласно новым данным, для дома площадью 80 квадратных метров годовой налог на недвижимость снижается с 3200 евро до 2240 евро, что позволяет сэкономить до 960 евро на подоходном налоге. В то же время для дома площадью 120 квадратных метров снижение предполагаемого налогооблагаемого дохода, связанного с домом, достигает 1760 евро в год (с 5800 евро до 4040 евро).
Документы о проживании: что меняется
Преимущества для «среднего класса» и дорогих районов
Однако основное правило расчета презумпций заключается в том, что недвижимость в районах с более высокими зональными ценами освобождается от налога. В этих районах предполагаемый доход облагается значительной надбавкой. Именно поэтому вводимый сейчас вычет приводит к значительной финансовой выгоде, поскольку снижение налогооблагаемого дохода достигает 35%.
Наиболее значительная выгода наблюдается в районах с высокими зональными ценами, где снижение достигает 35%.
На практике, для районов с зональной ценой от 2800 до 4999 евро за квадратный метр, таких как некоторые районы Глифады, Халандри и других пригородов, надбавка снижается с 40% до 30%.
Например, для жилого дома площадью 120 кв. м в таком районе презумпция составляла 8120 евро, а затем снижается до 5252 евро, что означает «скидку» в 2868 евро в год. В то же время для жилья площадью 200 кв. м предполагаемый доход может быть снижен до 7180 евро (с 20 440 евро до 13 260 евро в год).
Ещё большее снижение наблюдается в VIP-районах с ценой аренды свыше 5000 евро за квадратный метр, таких как Колонаки, Психико, Экали и прибрежные зоны на юге Афин. Здесь рост снижается с 70% до 58%, что в итоге составляет 35%.
Автомобили: «зеленые» скидки на новые автомобили
Для легковых автомобилей внедряется гибридная система расчета, которая учитывает объем двигателя и выбросы CO2, что способствует выбору более экологичных автомобилей.
Гибридные и малолитражные автомобили столкнутся с наибольшими сокращениями, в то время как для автомобилей объемом до 1200 кубических сантиметров предусмотрен минимальный годовой размер страхового взноса в размере 2000 евро. Однако это касается только автомобилей, зарегистрированных после 1 ноября 2010 года, а не более старых.
Примеры по маркам
Как показывает новый метод расчета, для нового автомобиля объемом 1798 куб. см и уровнем выбросов CO2 99 г/км (например, Toyota Corolla 1.8 140 Hybrid) размер страхового взноса снижается с 7600 евро до 2000 евро, что составляет снижение на 73,7%. Даже если вместо нового автомобиля это был аналогичный автомобиль десятилетней давности, для которого до сих пор действовала «половинная» презумпция (3800 евро), снижение до 2000 евро означает «урезание» 47,4% окончательного налогооблагаемого дохода для любого владельца такого автомобиля.
Для другого автомобиля объёмом 1498 куб. см с выбросами CO2 102 г/км (например, Honda Jazz 1.5 Hybrid) презумпция до сих пор составляла 5800 евро (как для нового), а спустя десятилетие снизилась на 50% (до 2900 евро). С этого года налоговая служба будет рассчитывать «презумптивный» доход всего в 2000 евро, то есть на 65,5% (или на 31% меньше, чем десятилетие назад).
Даже «экономичный» автомобиль с двигателем объёмом 999 куб. см (например, Fiat 500 1.0 70) получает скидку 50% — с 4000 евро до 2000 евро, то есть столько же, сколько он получил бы после десяти лет эксплуатации.
В премиум-классе BMW 116i (1499 куб. см, 129 г/км CO2) получает скидку 2210 евро против 5800 евро — скидка 61,9%. Стоимость Mercedes A200 (1332 куб. см, 133 г/км CO2) снижается с 5200 евро до 2330 евро (-55,2%).
Впечатляющие скидки наблюдаются и в более крупных моделях: например, цена Audi A4 35tfsi (1984 куб. см) снижается с 8800 евро до 2450 евро (-72,2% теоретически, -44,3% фактически), а дизельный Audi Q3 35tdi (1968 куб. см) — с 8800 евро до 2645 евро (-69,9%).
Кто от этого выигрывает?
Сокращение прожиточных минимумов затронет в общей сложности 477 000 налогоплательщиков, которые в настоящее время обременены разницей между декларируемым и предполагаемым доходом. Эта мера касается в основном представителей среднего класса, владельцев и арендаторов основного жилья, а также домохозяйств с одним или несколькими автомобилями.
Общие годовые бюджетные расходы составляют 40 миллионов евро, что является частью более широкого бюджета в размере 2,7 миллиарда евро, предусмотренного в рамках программы TIF 2025. Сокращение вступает в силу с налогового года 2026 года и является постоянным и будет применяться в последующие годы.
Рационализация
Помимо сокращений, реформа также включает освобождение детей-иждивенцев, имеющих собственный доход, от минимального целевого расхода в размере 3000 евро, установленного для каждого физического лица, – просто потому, что… они живут и дышат. Это означает, что семьи с работающими детьми больше не будут обременены предполагаемым доходом для своих детей, имеющих собственный налоговый идентификационный номер.
Снижение предполагаемого дохода сопровождается общей реформой налоговой шкалы, которая принесет пользу 4 миллионам налогоплательщиков, снижением ENFIA в небольших населенных пунктах и введением промежуточной ставки 25% на арендную плату. Все эти меры направлены на укрепление покупательной способности среднего класса в рамках фискальных целей страны.
